PwC | Österreich
    • Choose a language:
    • View this page in english
  • Dienstleistungen
  • Steuerberatung
  • P&O Newsletter
    • Choose a language:
    • View this page in english
  • Steuerberatung
  • Wirtschaftsprüfung
  • Unternehmensberatung

Weihnachtsfeier und Weihnachtsgeschenke an Mitarbeiter – steuerrechtliche Aspekte

Alle Jahre wieder stellt sich im Dezember die Frage, wie Weihnachtsfeiern und Weihnachtsgeschenke an Mitarbeiter steuerlich zu behandeln sind. Den aktuellen Stand haben wir nachfolgend für Sie zusammengefasst:


Weihnachtsfeier und Weihnachtsgeschenke für Mitarbeiter – Lohnsteuer/ Sozialversicherung/ Lohnnebenkosten?

Sachzuwendungen (z.B. Autobahnvignette) an Mitarbeiter sind bis zu 186 € pro Jahr steuerfrei, Geldzuwendungen sind steuerpflichtig. Als Sachzuwendungen gelten auch Gutscheine und Geschenkmünzen, die nicht in Geld abgelöst werden können. Goldmünzen und Golddukaten, bei denen der Goldwert im Vordergrund steht, werden von der Verwaltungspraxis als Sachzuwendung anerkannt. Für die Steuerfreiheit der Sachzuwendungen ist das Abhalten einer Betriebsfeier nicht notwendig. Individuelle Belohnungen werden von dieser Begünstigung jedoch nicht erfasst.

Neu ab 2016 ist, dass für Jubiläums-Sachgeschenke an Mitarbeiter ein zusätzlicher Freibetrag von 186 € jährlich zusteht, Jubiläumsgeschenke kürzen somit nicht mehr den allgemeinen Freibetrag von 186 €.

Für Betriebsveranstaltungen (z.B. Weihnachtsfeier, Betriebsausflug) steht dem einzelnen Arbeitnehmer eine Begünstigung in Höhe von maximal 365 € jährlich zu. Ist aufgrund der Häufigkeit von Betriebsveranstaltungen mit einer Überschreitung dieses Freibetrages zu rechnen, so sind vom Arbeitgeber entsprechende Aufzeichnungen über die konkrete Teilnahme der Arbeitnehmer zu führen.

Gemischtes Publikum, wenn etwa auch Kunden zur Weihnachtsfeier geladen werden, ist für die Anwendung dieser Steuerbegünstigung nicht hinderlich.


Weihnachtsfeier und Weihnachtsgeschenke für Mitarbeiter – Umsatzsteuer?

Grundsätzlich lösen Weihnachtsgeschenke an Mitarbeiter Umsatzsteuer aus, außer diese führen im Vorfeld zu keinem Vorsteuerabzug (z.B. Gutscheine). Auch fällt dann keine Umsatzsteuer an, wenn lediglich Geschenke von geringem Wert (bis zu 40 € pro Jahr und Empfänger) verteilt werden. Aufwendungen für geringwertige Werbeträger (z.B. Kugelschreiber, Kalender, etc.) sind nicht bei der 40 €-Grenze zu berücksichtigen.

Die Weihnachtsveranstaltung selbst löst im Verhältnis zu den Mitarbeitern ebenfalls keine Umsatzsteuerpflicht aus.


Weihnachtsfeier und Weihnachtsgeschenke für Mitarbeiter – Betriebsausgaben?

Sowohl die Weihnachtsfeier selbst als auch die Weihnachtsgeschenke sind als freiwilliger Sozialaufwand als Betriebsausgaben abzugsfähig.

 

Ihr PwC People and Organisation-Team wünscht ein Frohes Weihnachtsfest und alles Gute für das Neue Jahr 2017!

FB twitter Linkedin
TagsBetriebsveranstaltungSachzuwendungWeihnachtsfeierWeihnachtsgeschenke
Foto von Oliver Elmani
Oliver Elmani Kontakt aufnehmen

Neueste Beiträge

  • Österreichische Familienbeihilfe in grenzüberschreitenden Fällen
  • Gesetzesänderungen im Lichte der Pensionswelle – (Neue) Teilpension und Einschränkung der Altersteilzeit
  • Die Pensionswelle ist kein Schicksal – sondern eine Gestaltungsaufgabe.
  • Ihr Pensionsantritt aus steuerlicher Sicht: Regelungen, Tipps und Strategien für eine sorgenfreie Alterspension
  • Aktuell: Der Entwurf zum Budgetbegleitgesetz 2025 zur steuerfreien Mitarbeiterprämie 2025 wurde vom Parlament beschlossen

P&O abonnieren

wöchentliche Updates erhalten
  • Presse
  • Kontakt
© 2015 — 2023 PwC. All rights reserved. PwC refers to the PwC network and/or one or more of its member firms, each of which is a separate legal entity. Please see www.pwc.com/structure for further details.
  • Impressum
  • Legal Disclaimer
  • Privacy Policy
  • Cookies
Wir verwenden auf unserer Website Cookies, um die Nutzung bestimmter Funktionen der Website zu ermöglichen, für die Webanalyse, um das PwC Serviceangebot kontinuierlich zu verbessern und Ihnen ein besseres Nutzererlebnis zu bieten. Diese Einwilligung kann jederzeit über Ihre Browser-Einstellungen mit Wirkung für die Zukunft widerrufen werden.

Nähere Informationen finden Sie in unserer Datenschutzerklärung und Cookie-Information.
Cookies akzeptieren Nur notwendige Cookies akzeptieren Cookie Einstellungen
Manage consent

Privacy Overview

This website uses cookies to improve your experience while you navigate through the website. Out of these, the cookies that are categorized as necessary are stored on your browser as they are essential for the working of basic functionalities of the website. We also use third-party cookies that help us analyze and understand how you use this website. These cookies will be stored in your browser only with your consent. You also have the option to opt-out of these cookies. But opting out of some of these cookies may affect your browsing experience.
Necessary
immer aktiv
Necessary cookies are absolutely essential for the website to function properly. These cookies ensure basic functionalities and security features of the website, anonymously.
CookieDauerBeschreibung
cookielawinfo-checkbox-advertisement1 yearSet by the GDPR Cookie Consent plugin, this cookie is used to record the user consent for the cookies in the "Advertisement" category .
cookielawinfo-checkbox-analytics11 monthsThis cookie is set by GDPR Cookie Consent plugin. The cookie is used to store the user consent for the cookies in the category "Analytics".
cookielawinfo-checkbox-functional11 monthsThe cookie is set by GDPR cookie consent to record the user consent for the cookies in the category "Functional".
cookielawinfo-checkbox-necessary11 monthsThis cookie is set by GDPR Cookie Consent plugin. The cookies is used to store the user consent for the cookies in the category "Necessary".
CookieLawInfoConsent1 yearRecords the default button state of the corresponding category & the status of CCPA. It works only in coordination with the primary cookie.
viewed_cookie_policy11 monthsThe cookie is set by the GDPR Cookie Consent plugin and is used to store whether or not user has consented to the use of cookies. It does not store any personal data.
Functional
Functional cookies help to perform certain functionalities like sharing the content of the website on social media platforms, collect feedbacks, and other third-party features.
CookieDauerBeschreibung
pll_language1 yearThe pll _language cookie is used by Polylang to remember the language selected by the user when returning to the website, and also to get the language information when not available in another way.
pwc-at-po-newslettersessionNo description
Analytics
Analytical cookies are used to understand how visitors interact with the website. These cookies help provide information on metrics the number of visitors, bounce rate, traffic source, etc.
CookieDauerBeschreibung
_ga2 yearsThe _ga cookie, installed by Google Analytics, calculates visitor, session and campaign data and also keeps track of site usage for the site's analytics report. The cookie stores information anonymously and assigns a randomly generated number to recognize unique visitors.
_ga_1V9WYG3QMY2 JahreThis cookie is installed by Google Analytics.
SPEICHERN & AKZEPTIEREN
Präsentiert von CookieYes Logo